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  佛山华新包装股份有限公司

 

 

  受让龙邦国际有限公司所持珠海经济特区红塔仁恒纸

 

 

  业有限公司11.6027%股权项目

 

 

  资产评估说明

 

 

  中 资 评 报 [2013]93 号

 

 

  中资资产评估有限公司

 

 

  二〇一三年一月十八日

 

 

  华新包装受让龙邦国际所持珠海红塔仁恒11.6027%股权项目

 

 

  资产评估说明目录

 

 

  目 录

 

 

  说明一 关于《资产评估说明》使用范围的声明 ..................................................... 1

 

 

  说明二 企业关于进行资产评估有关事项的说明 ..................................................... 2

 

 

  说明三 评估对象与评估范围说明 ............................................................................... 4

 

 

  说明四 资产核实情况总体说明.................................................................................... 9

 

 

  说明五 资产基础法评估技术说明 ............................................................................. 14

 

 

  第一部分 流动资产评估技术说明............................................................................. 15

 

 

  第二部分 非流动资产-金融资产评估技术说明 .................................................. 23

 

 

  第三部分 长期股权投资评估技术说明 .................................................................... 25

 

 

  第四部分 投资性房地产评估技术说明 .................................................................... 33

 

 

  第五部分 房屋建筑物类评估技术说明 .................................................................... 36

 

 

  第六部分 设备类评估技术说明 ................................................................................. 55

 

 

  第七部分 无形资产—土地使用权评估技术说明 ................................................... 75

 

 

  第八部分 无形资产—其他无形资产评估技术说明 ............................................. 103

 

 

  第九部分 在建工程评估技术说明........................................................................... 104

 

 

  第十部分 递延所得税资产评估技术说明 ............................................................. 106

 

 

  第十一部分 流动负债评估技术说明 ...................................................................... 108

 

 

  第十二部分 非流动负债评估技术说明 ................................................................... 111

 

 

  第十三部分 资产基础法评估结果及分析 ............................................................. 113

 

 

  一、评估结果 ............................................................................................................. 113

 

 

  二、评估结果与账面价值比较变动情况及原因 ................................................ 113

 

 

  说明六 收益法评估技术说明 .................................................................................... 115

 

 

  一、收益法评估概述 ................................................................................................ 116

 

 

  二、评估的假设前提条件 ....................................................................................... 119

 

 

  三、收益法评估基本程序 ....................................................................................... 121

 

 

  四、宏观经济分析 .................................................................................................... 122

 

 

  五、行业发展分析 .................................................................................................... 128

 

 

  六、企业概况及财务指标分析............................................................................... 129

 

 

  七、企业收益预测 .................................................................................................... 132

 

 

  八、折现率的确定 .................................................................................................... 141

 

 

  中资资产评估有限公司 I

 

 

  华新包装受让龙邦国际所持珠海红塔仁恒11.6027%股权项目

 

 

  资产评估说明目录

 

 

  九、股东权益价值的计算 ....................................................................................... 144

 

 

  说明七 评估结论及其分析 ........................................................................................ 147

 

 

  一、评估结论 ............................................................................................................. 148

 

 

  二、评估结论成立的条件 ....................................................................................... 149

 

 

  三、评估基准日的期后事项说明 .......................................................................... 152

 

 

  四、评估结论的效力、使用范围与有效期 ......................................................... 152

 

 

  企业关于进行资产评估有关事项的说明

 

 

  中资资产评估有限公司 II

 

 

  华新包装受让龙邦国际所持珠海红塔仁恒11.6027%股权项目

 

 

  资产评估说明关于《资产评估说明》使用范围的声明

 

 

  说明一 关于《资产评估说明》使用范围的声明

 

 

  本资产评估说明仅供国有资产监督管理机构 (含所出资企业)、相关监管机

 

 

  构和部门使用。除法律法规规定外,材料的全部或者部分内容不得提供给其它

 

 

  任何单位和个人,不得见诸于公开媒体。

 

 

  中资资产评估有限公司

 

 

  二〇一三年一月十八日

 

 

  中资资产评估有限公司

 

 

  华新包装受让龙邦国际所持珠海红塔仁恒11.6027%股权项目

 

 

  资产评估说明企业关于进行资产评估有关事项的说明

 

 

  说明二 企业关于进行资产评估有关事项的说明

 

 

  中资资产评估有限公司

 

 

  华新包装受让龙邦国际所持珠海红塔仁恒11.6027%股权项目

 

 

  资产评估说明企业关于进行资产评估有关事项的说明

 

 

  《企业关于进行资产评估有关事项的说明》见附件。

 

 

  中资资产评估有限公司

 

 

  华新包装受让龙邦国际所持珠海红塔仁恒11.6027%股权项目

 

 

  资产评估说明评估对象与评估范围说明

 

 

  说明三 评估对象与评估范围说明

 

 

  中资资产评估有限公司

 

 

  华新包装受让龙邦国际所持珠海红塔仁恒11.6027%股权项目

 

 

  资产评估说明评估对象与评估范围说明

 

 

  评估对象与评估范围说明

 

 

  一、评估对象与评估范围内容

 

 

  本次委托评估对象为截止评估基准日珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司

 

 

  (以下简称:珠海红塔仁恒)的股东全部权益。评估范围为珠海红塔仁恒的全部

 

 

  资产及负债。

 

 

  项 目 账面价值(万元)

 

 

  流动资产 246,097.20

 

 

  非流动资产 216,148.70

 

 

  其中:可供出售金融资产 379.60

 

 

  持有至到期投资

 

 

  长期应收款

 

 

  长期股权投资 107,564.86

 

 

  投资性房地产 664.80

 

 

  固定资产 100,281.26

 

 

  在建工程 179.36

 

 

  工程物资

 

 

  固定资产清理

 

 

  生产性生物资产

 

 

  油气资产

 

 

  无形资产 4,444.58

 

 

  开发支出

 

 

  商誉

 

 

  长期待摊费用

 

 

  递延所得税资产 2,634.25

 

 

  其他非流动资产

 

 

  资产总计 462,245.90

 

 

  流动负债 213,445.49

 

 

  非流动负债 189.93

 

 

  负债合计 213,635.42

 

 

  净资产(所有者权益) 248,610.48

 

 

  二、实物资产的分布情况及特点

 

 

  (一) 实物资产的类型、数量、分布情况和存放地点,资产的技术特点、实

 

 

  际使用情况、大修理及改扩建情况等。

 

 

  中资资产评估有限公司

 

 

  华新包装受让龙邦国际所持珠海红塔仁恒11.6027%股权项目

 

 

  资产评估说明评估对象与评估范围说明

 

 

  纳入本次评估范围的实物资产主要为存货、投资性房地产、固定资产、在

 

 

  建工程等。

 

 

  1.存货类资产特点:珠海红塔仁恒的存货类资产主要为原材料、委托加工

 

 

  物资、产成品、在产品、发出商品等,主要分布在位于前山工业园企业的生产

 

 

  基地等处,处于正常状态。

 

 

  原材料包括木浆、成形网、五金材料等生产经营用的材料;

 

 

  委托加工物资为企业委托珠海华丰纸业有限公司加工的针叶浆、阔叶浆以

 

 

  及机械浆;

 

 

  产成品为企业生产的平板纸、卷筒纸、出口纸、玉溪防伪纸、红梅纸、白

 

 

  卡纸等成品纸;

 

 

  在产品为企业一号机和二号机自制的半成品纸;

 

 

  发出商品为企业发出的成品纸。

 

 

  2.投资性房地产特点:主要为租赁给珠海红塔仁恒子公司—广东诚通物流

 

 

  有限公司的综合仓库,房地产权证号为【粤房地证字第 C3961435】,总面积为

 

 

  39,828.43 平方米,租赁面积为 4,978.44 平方米,租期从 2012 年 1 月 1 日起至

 

 

  2012 年 12 月 31 日止。

 

 

  3.房屋类资产特点:房屋建筑物类资产共计 67 项,其中房屋建筑物 37 项,

 

 

  构筑物 27 项、管道沟槽 3 项。房屋建筑物主要包括办公楼、综合食堂、宿舍、

 

 

  中臣花园住房、锅炉房、科研楼、生产厂房、综合仓库等生产和生活用房,结

 

 

  构主要有框排架、砖混、简易结构,房屋坐落于广东省珠海市前山鹅槽山片区

 

 

  金鸡路。构筑物主要包括厂区道路、仓库消防工程、围墙、露天堆场、仓库值

 

 

  班室等。管道沟槽主要包括电缆沟、供水管道、排水管道等。房屋建筑物类资

 

 

  产大部分建于 1995 年~2010 年之间,后期部分房屋进行了改扩建,资产可以正

 

 

  常使用。

 

 

  4.设备类资产特点:包括机器设备、运输设备和电子设备,其中机器设备

 

 

  737 项,车辆 130 辆,电子设备 358 项。

 

 

  机械设备类的主要为造纸设备,分别从美国、德国、法国、奥地利、日本、

 

 

  中资资产评估有限公司

 

 

  华新包装受让龙邦国际所持珠海红塔仁恒11.6027%股权项目

 

 

  资产评估说明评估对象与评估范围说明

 

 

  芬兰等国家引进。企业目前有三条造纸生产线,一号纸机于 1994 年 12 月正式

 

 

  投产,年设计生产能力 4.5 万吨。二号机于 1999 年 12 月正式投产,主要生产

 

 

  高级包装纸板(定量为 150-400 g/m的系列卷筒、平板、舌头卡纸及液体饮料包

 

 

  装纸盒口杯纸等),年设计生产能力 17.5 万吨。2006 年至 2007 年上半年,珠海

 

 

  经济特区红塔仁恒纸业有限公司对纸机生产线进行整体提质和提速技术改造,

 

 

  一号纸机年生产能力提高到 7 万吨、二号年生产能力纸机提高到 23 万吨。三号

 

 

  纸机,年设计生产能力 30 万吨,全套纸机设备由美卓公司提供,2010 年经过技

 

 

  术改造后可同时生产高档涂布白卡纸及高档涂布白板纸。

 

 

  车辆主要为场内用叉车、运输货车及办公用车等。

 

 

  电子设备主要包括电脑、空调、打印机、复印件等。

 

 

  5.在建工程类资产特点:珠海红塔仁恒的在建工程类资产主要是设备安装

 

 

  工程,具体为 BM1 冷缸安装、BM2 空调机组节能改造以及污水站新增调节水池等

 

 

  安装和改造项目,均处于正常状态。

 

 

  (二) 企业申报的账面记录或者未记录的无形资产情况。

 

 

  本次评估范围内的无形资产包括土地使用权和软件。

 

 

  1.土地使用权共 2 宗,坐落于前山鹅槽山片区,其中:第 1 项、第 2 项为

 

 

  二期用地,第 3~17 项为一期用地,总面积为 332,826.26 平方米,均已取得土

 

 

  地使用权证,具体详见下表:

 

 

  序 取得日 用地

 

 

  土地权证编号 宗地名称 土地位置 面积(m2)

 

 

  号 期 性质

 

 

  1 粤房地证字第 C5617915 号 前山二期 前山鹅槽山片区 1998-03 工业 278,078.86

 

 

  2 粤房地证珠字第 0100166721 号 北加药间泵房 前山金鸡路 508 号 1998-05 工业 8,543.62

 

 

  3 粤房地证字第 1248051 综合食堂 前山鹅槽山片区 1992-02 工业 1,677.40

 

 

  4 粤房地证字第 1248226 号 倒班宿舍 前山金鸡西路 1-1 号 1992-02 工业 4,544.50

 

 

  5 粤房地证字第 1248239 宿舍 B 前山金鸡西路 1-2 号 1992-02 工业 1,367.20

 

 

  6 粤房地证字第 1248234 办公楼第 1 层 前山金鸡西路 1 号 1992-02 工业 561.10

 

 

  7 粤房地证字第 1248238 办公楼第 2-8 层 前山金鸡西路 1 号 1992-02 工业 5,257.61

 

 

  8 粤房地证字第 1248233 办公楼第 9-12 层 前山金鸡西路 1 号 1992-02 工业 2,986.80

 

 

  9 粤房地证字第 1248029 机修车间 前山金鸡西路 1 号 1992-02 工业 469.70

 

 

  10 粤房地证字第 124048 白水回收车间 前山金鸡西路 1 号 1992-02 工业 259.20

 

 

  11 粤房地证字第 1248236 前山一期 9# 前山金鸡西路 1-12 号 1992-02 工业 187.10

 

 

  12 粤房地证字第 1248049 综合仓库 前山金鸡西路 1-5 号 1992-02 工业 8,415.50

 

 

  中资资产评估有限公司

 

 

  华新包装受让龙邦国际所持珠海红塔仁恒11.6027%股权项目

 

 

  资产评估说明评估对象与评估范围说明

 

 

  序 取得日 用地

 

 

  土地权证编号 宗地名称 土地位置 面积(m2)

 

 

  号 期 性质

 

 

  13 粤房地证字第 1248050 主厂房 前山金鸡西路 1-4 号 1992-02 工业 19,736.70

 

 

  14 粤房地证字第 1248032 第二变电所 前山金鸡西路 1-9 号 1992-02 工业 116.97

 

 

  15 粤房地证字第 1248047 给水消防泵房 前山金鸡西路 1-6 号 1992-02 工业 111.70

 

 

  16 粤房地证字第 1248028 锅炉房 前山金鸡西路 1-8 号 1992-02 工业 410.70

 

 

  17 粤房地证字第 1248031 泵房 前山金鸡西路 1-11 号 1992-02 工业 101.60

 

 

  2.其他无形资产为外购软件,具体为正在使用的用友软件。

 

 

  (三) 企业申报的表外资产的类型、数量。

 

 

  经现场勘查,未发现表外资产,故企业未申报。

 

 

  中资资产评估有限公司

 

 

  华新包装受让龙邦国际所持珠海红塔仁恒11.6027%股权项目

 

 

  资产评估说明资产核实情况总体说明

 

 

  说明四 资产核实情况总体说明

 

 

  中资资产评估有限公司

 

 

  华新包装受让龙邦国际所持珠海红塔仁恒11.6027%股权项目

 

 

  资产评估说明资产核实情况总体说明

 

 

  资产核实情况总体说明

 

 

  一、资产核实人员组织、实施时间和过程

 

 

  根据国家关于资产评估的有关法规规定,于 2012 年 9 月 18 日至 9 月 28 日

 

 

  我们按如下程序对评估范围内的资产和负债进行了清查核实:

 

 

  1.评估人员指导企业进行资产清理自查和准备相关评估资料

 

 

  1.1 首先由我公司评估人员辅导企业财务和资产管理人员如何填写资产评

 

 

  估申报明细表及准备资产评估资料;

 

 

  1.2 然后由企业财务和资产管理人员对评估范围的资产和负债按资产评估

 

 

  申报明细表的内容进行全面清查核实和准确填报,同时按评估资料清单要求准

 

 

  备相关的产权证明、历史成本支出明细、资产质量状况,其他财务和经济技术

 

 

  指标等相关评估资料。

 

 

  2.评估人员现场清查核实资产与验证相关评估资料

 

 

  2.1 听取企业相关人员介绍待评估资产的历史和现状;

 

 

  2.2 对企业提供的资产负债表和填报的资产评估申报明细表,进行账表核

 

 

  对;

 

 

  2.3 按资产评估申报明细表对各项资产进行现场清查核实,并验证相关评

 

 

  估资料。

 

 

  2.4 对企业未来持续经营条件下的长期预期收益趋势进行分析、判断。

 

 

  二、影响资产核实的事项及处理方法

 

 

  本次清查过程中,评估人员未发现有影响资产清查核实的重大事项。

 

 

  三、资产清查核实的方法

 

 

  (一)对现金进行监盘。

 

 

  (二)对银行存款,核对账面值与银行对账单及余额调节表的勾稽关系。

 

 

  (三)对应收款项,通过询证及检查原始凭证核实。

 

 

  (四)对存货,评估人员进行了监盘,通过倒推计算基准日库存数量,并对

 

 

  存货的现状进行了记录和统计。

 

 

  中资资产评估有限公司

 

 

  华新包装受让龙邦国际所持珠海红塔仁恒11.6027%股权项目

 

 

  资产评估说明资产核实情况总体说明

 

 

  (五)对金融资产(非流动资产),评估人员收集了原始发生凭证,数量变动

 

 

  情况以及基准日的持有数量证明、基准日市场公允价值等相关资料。

 

 

  (六)对长期股权投资,评估人员核查了投资协议、被投资单位基准日的财

 

 

  务报表、被投资单位公司章程和营业执照;对合资及控股子公司采取与珠海红

 

 

  塔仁恒相同的方法进行了现场勘察。

 

 

  (七)对投资性房地产,评估人员核查了房地产产权证明文件、核查了房屋

 

 

  出租租赁合同以及收益情况资料。

 

 

  (八)对固定资产,核查房产证、设备购置合同及发票、车辆行驶证等权属

 

 

  证明文件;与企业有关人员座谈,了解固定资产概况;对固定资产进行现场勘

 

 

  察;对房屋建筑物及构筑物,逐一落实其面积、层高、结构等,同时查看建筑

 

 

  物装修、设施,配套使用状况,对房屋的实际使用状态进行进一步了解;对设

 

 

  备,收集核实设备技术档案,入账凭证以及权属证明,主要设备性能检验报告

 

 

  及检验证书,历次改良、修理记录。

 

 

  (九)对无形资产,查验了无形资产购买合同、有关权证、评审文件等,并

 

 

  调查了其功能、应用状况、账务处理等内容。

 

 

  (十)对在建工程,评估人员主要了解了在建工程的具体内容、开工日期、

 

 

  结算方式、实际完工程度和工程量、实际支付款项等,并到在建工程现场对工

 

 

  程的实际状况进行勘查。

 

 

  (十一)对土地使用权,收集、核查了土地使用权证,了解土地的四至、周

 

 

  围的环境、道路交通、场地平整等情况。

 

 

  (十二)对其他资产及负债,通过检查原始凭证等进行清查。

 

 

  (十三)业务调查

 

 

  评估人员主要通过收集分析企业历史经营情况和未来经营规划以及与管理

 

 

  层访谈对企业的经营业务进行调查,收集了解的主要内容如下:

 

 

  1.了解企业历史年度权益资本的构成、权益资本的变化,分析权益资本变

 

 

  化的原因;

 

 

  2.了解企业历史年度的收入构成及其变化,分析销售收入变化的原因;

 

 

  3.了解企业历史年度其它成本的构成及其变化;

 

 

  中资资产评估有限公司

 

 

  华新包装受让龙邦国际所持珠海红塔仁恒11.6027%股权项目

 

 

  资产评估说明资产核实情况总体说明

 

 

  4.了解企业主要、其它业务和产品构成,分析各业务对企业销售收入的贡

 

 

  献情况;

 

 

  5.了解企业历史年度利润情况,分析利润变化的主要原因;

 

 

  6.收集了解企业各项生产指标、财务指标,分析各项指标变动原因;

 

 

  7.了解企业未来年度的经营计划、投资计划等;

 

 

  8.了解企业的税收及其它优惠政策;

 

 

  9.收集行业有关资料,了解行业现状、区域市场状况及未来发展趋势;

 

 

  10.了解企业的溢余资产和非经营性资产的内容及其资产状况。

 

 

  四、核实结论

 

 

  1.截止评估基准日,珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司通过票据质押方

 

 

  式取得借款 258,122,500.00 元,其中于 2011 年将银行承兑汇票 171,799,837.58

 

 

  元质押给上海浦东发展银行股份有限公司珠海分行,由其向中国进出口银行开

 

 

  具保函,取得 2500 万美元的短期借款(折合人民币 158,122,500.00 元)。截至

 

 

  2012 年 6 月 30 日,上述质押票据已全部到期置换为保证金,累计将银行承兑汇

 

 

  票 271,406,173.21 元质押给上海浦东发展银行股份有限公司珠海分行,置换出

 

 

  273,188,276.00 元保证金。截止至 2012 年 6 月 30 日,已质押未到期的银行承

 

 

  兑汇票余额为 79,467,240.20 元,保证金余额为 92,143,429.66 元。

 

 

  于 2012 年 2 月 10 日与中信银行股份有限公司佛山分行签订【(2012)银权

 

 

  质字第 120584 号】权利质押合同,将银行承兑汇票 100,000,000.00 元质押给

 

 

  中信银行股份有限公司佛山分行,由其向中国信托商业银行股份有限公司香港

 

 

  分行开具保函,取得 100,000,000.00 元短期借款。截至 2012 年 6 月 30 日,质

 

 

  押票据 100,000,000.00 元已全部到期置换为保证金。

 

 

  于 2012 年 6 月 27 日,与中信银行股份有限公司佛山分行签订【(2012)银

 

 

  权质字第 123618 号】权利质押合同,将银行承兑汇票 50,411,740.98 元质押给

 

 

  中信银行股份有限公司佛山分行,置换出 50,000,000.00 元保证金。

 

 

  2.本次评估单位内的房屋建筑物共 37 项,其中 5 项因各种客观原因房屋所

 

 

  有权证正在办理过程中,详细情况见下表:

 

 

  中资资产评估有限公司

 

 

  华新包装受让龙邦国际所持珠海红塔仁恒11.6027%股权项目

 

 

  资产评估说明资产核实情况总体说明

 

 

  表中序号 建筑物名称 建筑面积 账面原值 账面净值

 

 

  12 二期备品仓库 14,373.00 5,795,522.55 4,280,003.91

 

 

  27 综合食堂(新) 1,964.00 4,753,978.86 3,046,335.65

 

 

  29 钢结构仓库 3,750.00 3,094,074.83 843,379.39

 

 

  33 垃圾房 52.38 136,549.86 122,812.51

 

 

  34 危险品仓库 67.50 66,985.61 60,246.56

 

 

  合 计 220,206.88 13,847,111.71 8,352,778.02

 

 

  除上述事项外,经过资产清查核实程序,评估人员认为,委估的各项资产

 

 

  负债权属清晰。清查核实过程中未受干扰,被评估单位申报的资料基本满足“账

 

 

  表相符、账实相符”的评估要求。

 

 

  中资资产评估有限公司

 

 

  华新包装受让龙邦国际所持珠海红塔仁恒 11.6027%股权项目

 

 

  资产评估说明资产基础法评估技术说明

 

 

  说明五 资产基础法评估技术说明

 

 

  中资资产评估有限公司

 

 

  华新包装受让龙邦国际所持珠海红塔仁恒 11.6027%股权项目

 

 

  资产评估说明资产基础法评估技术说明

 

 

  第一部分 流动资产评估技术说明

 

 

  一、评估范围

 

 

  本次流动资产评估范围包括:货币资金、应收票据、应收账款、预付账

 

 

  款、其他应收款及存货。流动资产评估前账面值 2,460,972,031.44 元。

 

 

  科目名称 账面价值

 

 

  货币资金 163,939,228.20

 

 

  交易性金融资产

 

 

  应收票据 232,105,021.49

 

 

  应收账款余额 602,721,795.69

 

 

  减:坏账准备 34,636,694.55

 

 

  应收账款净额 568,085,101.14

 

 

  应收股利

 

 

  应收利息

 

 

  预付账款 58,564,897.05

 

 

  其它应收款余额 789,782,075.11

 

 

  减:坏账准备 10,658,188.29

 

 

  其他应收款净额 779,123,886.82

 

 

  存货 659,153,896.74

 

 

  应收客户合同工程款项

 

 

  一年内到期的非流动资产

 

 

  其它流动资产

 

 

  流动资产合计 2,460,972,031.44

 

 

  二、评估程序

 

 

  (一) 进行总账、明细账、会计报表及清查评估明细表的核对。

 

 

  (二) 到现场进行原始凭证的查验、监盘、函证等核实工作。

 

 

  (三) 收集与评估有关的产权、法律法规文件、市场资料。

 

 

  (四) 在账务核对清晰、情况了解清楚并已收集到评估所需的资料的基础

 

 

  上进行评定估算。

 

 

  (五) 完成流动资产评估结果汇总,撰写流动资产评估说明。

 

 

  三、评估方法

 

 

  (一)货币资金

 

 

  货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。

 

 

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  1.现金

 

 

  进入评估范围的现金账面价值 247,726.50 元,由财务部出纳保管,币种

 

 

  为人民币、美元、港币。

 

 

  评估人员首先进行总账、明细账、会计报表及清查评估明细表的核对。其

 

 

  次,对企业出纳的盘点进行监盘;以盘点日的经核实的金额,加上评估基准日

 

 

  至盘点日支出现金金额,减评估基准日至盘点日收入现金金额作为评估基准日

 

 

  实有金额。

 

 

  经核实,评估基准日实有金额与评估基准日账面金额一致,则以审计后经

 

 

  核实的调整后账面金额作为评估值;对于外币现金,以核实后的外币金额乘以

 

 

  评估基准日该外币的外汇牌价折算为人民币金额作为评估值。

 

 

  经上述评定估算程序,得出评估结论:现金的评估值为 247,726.50 元。

 

 

  2.银行存款

 

 

  进入评估范围的银行存款账面价值 163,293,217.14 元,为珠海红塔仁恒

 

 

  在当地各银行开设的人民币、欧元、美元、港币存款账户,共计 48 户。

 

 

  评估人员首先进行总账、明细账、会计报表及清查评估明细表的核对。其

 

 

  次,将银行存款清查评估明细表中各银行账户金额与对账单核对,如与对账单

 

 

  的金额一致,则确认该账户的银行存款数。如与对账单金额不一致,则要求企

 

 

  业提供银行存款余额调节表,检查未达账项的内容;如未达账项不影响企业的

 

 

  净资产,则确认该账户的银行存款数;如未达账项影响企业的净资产,则对银

 

 

  行存款账户进行调整。人民币存款以经核实的调整后账面金额作为评估值,外

 

 

  币存款以审计后经核实的调整后账面金额乘以中国银行公布的基准日汇率计算

 

 

  评估值。

 

 

  经上述评定估算程序,得出评估结论:银行存款的评估值为

 

 

  163,293,217.14 元。

 

 

  3.其他货币资金

 

 

  进入评估范围的其他货币资金账面价值 398,284.56 元,存放在 2 个银行账

 

 

  户,主要为保证金和牡丹卡存款。

 

 

  评估人员首先进行总账、明细账、会计报表及清查评估明细表的核对。其

 

 

  次,将其他货币资金清查评估明细表中各项目金额与对账单等外部证据核对,

 

 

  如核对一致,则确认该其他货币资金金额。如与对账单等外部证据金额不一

 

 

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  致,则要求企业提供余额调节表或有关说明,检查未达账项的内容。如未达账

 

 

  项不影响企业的净资产,则确认该项其他货币资金金额。如未达账项影响企业

 

 

  的净资产,则对该其他货币资金账户进行调整,以审计后经核实的调整后账面

 

 

  金额作为评估值。

 

 

  经上述评定估算程序,得出评估结论:其他货币资金的评估值为

 

 

  398,298.75 元。

 

 

  (二)应收票据

 

 

  进入评估范围的应收票据账面价值 232,105,021.49 元,内容为企业取得

 

 

  的银行承兑汇票,共计 206 笔,最长期限 6 个月。

 

 

  评估人员首先进行总账、明细账、会计报表及清查评估明细表的核对。其

 

 

  次,监盘库存票据,核对应收票据登记簿的有关内容。如评估人员现场核实

 

 

  日,该票据已经收回,评估人员检查银行收款凭证、银行存款和应收票据明细

 

 

  账,核实无误后,以账面值作为评估值。如评估人员现场核实日,该票据还未

 

 

  收回,对于银行承兑汇票,以账面值作为评估值。

 

 

  经上述评定估算程序,得出评估结论:应收票据的评估值为

 

 

  232,105,021.49 元。

 

 

  (三)应收账款

 

 

  进入评估范围的应收账款账面余额为 602,721,795.69 元,坏账准备为

 

 

  34,636,694.55 元,账面净值为 568,085,101.14 元。其中账龄一年内的占

 

 

  93.53%。

 

 

  评估人员首先进行总账、明细账、会计报表及清查评估明细表的核对。其

 

 

  次,按个别认定法逐项认定,通过综合分析应收账款的预计可收回金额确定应

 

 

  收账款的评估值。具体方法如下:

 

 

  1.对于关联方往来

 

 

  若关联方已关停并转,评估人员经分析判断,以可以收回的金额的估计值

 

 

  作为评估值。其余关联方往来以核实后账面值确定评估值。

 

 

  2.对于非关联方往来

 

 

  (1)合同约定了应收账款的收款期,且收款期在一年以内(含 1 年)的应收

 

 

  账款,以核实后账面值确定评估值;

 

 

  (2)合同中约定了应收账款收款期,而应收账款超过规定的收款期的,以

 

 

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  及合同中未约定应收账款的收款期,没有确凿证据表明应收款项不能够收回或

 

 

  收回的可能性不大的,对应收账款进行个别认定,参考应收账款的账龄测试分

 

 

  析预计损失,以应收金额扣除损失额确定评估值。

 

 

  (3)有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大,评估值为零。

 

 

  经上述评定估算程序,得出评估结论:应收账款的账面余额评估值为

 

 

  602,721,795.69 元,预计损失额为 34,636,694.55 元,账面价值评估值为

 

 

  568,085,101.14 元。

 

 

  (四)预付账款

 

 

  进入评估范围的预付账款账面价值为 58,564,897.05 元,主要为预付物流

 

 

  费、工程款、卡纸款、原材料款、叉车配件款等,其中账龄在一年以内的占全

 

 

  部预付账款的 94.38%。

 

 

  评估人员首先进行总账、明细账、会计报表及清查评估明细表的核对。如

 

 

  评估人员现场核实日,该预付账款的货物已经交付,或服务已经提供,评估人

 

 

  员检查存货、固定资产等资产及预付账款明细账,核实无误后,以账面值作为

 

 

  评估值。如评估人员现场核实日,该预付账款的货物还未交付,或服务还未提

 

 

  供,评估人员通过函证,检查原始凭证,查询债务人的经营状况、资信状况,

 

 

  进行账龄分析等程序,综合分析判断,以该预付账款可收回货物、获得服务、

 

 

  或收回货币资金等可以形成相应资产和权益的金额的估计值作为评估值。

 

 

  经上述评定估算程序,得出评估结论:预付账款的评估值为

 

 

  58,564,897.05 元。

 

 

  (五)其它应收款

 

 

  进 入 评估范围的其他应收 款账面值为 789,782,075.11 元,坏账准备

 

 

  10,658,188.29 元,账面净值为 779,123,886.82 元,主要为垫支修路款、借

 

 

  款、诉讼费、备用金、往来款等。

 

 

  评估人员首先进行总账、明细账、会计报表及清查评估明细表的核对,对

 

 

  每笔款项采用个别认定法逐项认定,通过综合分析其他应收款的可收回金额确

 

 

  定其他应收款的评估值。对于应收的各种存出保证金、职工备用金、押金等,

 

 

  确定可收回的以核实后账面值确定评估值;经过可收回性分析有收回损失风险

 

 

  的,以应收额扣除预计的损失额确定评估值;对于集团内部关联方往来,如关

 

 

  联方已关停并转,经分析判断,以可收回的金额作为评估值,其他关联方往来

 

 

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  以核实后账面值确认评估值。

 

 

  经上述评定估算程序,得出评估结论:其他应收款的账面余额评估值为

 

 

  789,782,075.11 元,预计损失额为 10,658,188.29 元,账面价值评估值为

 

 

  779,123,886.82 元。

 

 

  (六)存货

 

 

  进 入 评估范围的存货账面 价值为 666,971,021.70 元,存货跌价准备

 

 

  7,817,124.96 元,存货净额 659,153,896.74 元,包括原材料、委托加工物

 

 

  资、产成品、发出商品和在产品。评估人员首先进行总账、明细账、会计报表

 

 

  及清查评估明细表的核对。

 

 

  其次,查询企业存货核算流程、内控制度、账面值构成。

 

 

  再次,对主要存货进行抽盘。在抽盘过程中观察、询问存货的产品种类和

 

 

  品质状况等,并详细记录,和企业提供的其他资料进行相互印证。在以上工作

 

 

  的基础上,分存货类型,分别采取如下具体方法进行评估:

 

 

  1.原材料

 

 

  账面值 325,971,574.99 元,存货跌价准备 3,077,621.61 元,账面净值

 

 

  322,893,953.38 元,包括各种企业库存的浆类、剂类、五金类等生产经营用的

 

 

  配件、材料。

 

 

  原材料的成本构成为企业采购原材料发生的实际成本,对原材料采购,企

 

 

  业严格按照生产进度进行,运用最经济批量,按生产需要购入,且周转较快,

 

 

  随用随购,故账面单价与基准日市场销售单价相近,因此,对这部分原材料,

 

 

  以原材料的购置价格加计购置过程中的必要的费用确定评估单价,以基准日实

 

 

  际数量乘以评估单价确定原材料的评估值。对于部分账龄较长、积压的原材料

 

 

  —五金材料,经现场核实,无法继续使用,本次评估按可变现净值作为评估

 

 

  值。计提存货跌价准备评估为零。

 

 

  经上述评定估算程序,得出评估结论:原材料的评估值为 322,893,953.38

 

 

  元。

 

 

  2.委托加工物资

 

 

  账面值 17,145,934.41 元,主要为委托珠海华丰纸业有限公司加工的纸

 

 

  浆。

 

 

  经核实,其账面值由发生材料成本、加工费及合理费用构成,成本入账及

 

 

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  时、结转完整、金额准确,以核实后账面值确定评估值。

 

 

  3.产成品(库存商品)

 

 

  账面价值 255,290,903.83 元,存货跌价准备 4,739,503.35 元,账面净值

 

 

  250,551,400.48 元,为白卡纸、红梅纸等。对于正常销售的产品,根据其出厂

 

 

  销售价格减去销售费用、全部税金和百分之五十的税后净利润确定评估值;对

 

 

  于表中红字的产成品,经核实,为企业在日常记录时将品种记录错误、红字减

 

 

  回的产成品,以其账面值作为评估值。经上述评定估算程序,得出评估结论:

 

 

  产成品的评估值为 269,135,992.68 元。

 

 

  案例:平板纸(产成品评估明细表 3-9-5 序号 1)

 

 

  数量:6,820.05 吨

 

 

  账面价值:37,187,092.97

 

 

  该品种平板纸基准日不含税销售单价为 6,234.08 元/吨。根据珠海红塔仁

 

 

  恒提供的基准日会计报表,并经调整后测算出:营业税金及附加率为 0.041%,

 

 

  销售费用率 5.44% ,营业利润率为 0.056% ,所得税率为 15% ,净利润率为

 

 

  0.047%。

 

 

  评估值=不含税售价数量[1-(营业税金及附加率+销售费用率 +营业

 

 

  利润率所得税率+净利润率50%)]

 

 

  =6,234.086,820.05[1-(0.041%+5.44%+0.056%15%+0.047%50%)]

 

 

  =40,172,822.52 元

 

 

  4.在产品(自制半成品)

 

 

  账 面 值 53,273,602.99 元 , 存 货 跌 价 准 备 0.00 元 , 账 面 净 值

 

 

  53,273,602.99 元,主要为 1 号机、2 号机正在加工的纸浆和结存原材料等。

 

 

  评估人员根据公司的成本核算程序,验证其核算的合理性和准确性,评估

 

 

  人员在核对账账、账表无误的基础上,对自制半成品进行清查核实,并查看了

 

 

  评估基准日至清查日自制半成品的成本结转和入库、出库单据,核实结果与申

 

 

  报内容相符,账面值属企业正常加工未制造完成的产品成本,评估值按核实后

 

 

  的账面值确定。

 

 

  经上述评定估算程序,得出评估结论:在产品的评估值为 53,273,602.99

 

 

  元。

 

 

  5.发出商品

 

 

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  资产评估说明资产基础法评估技术说明

 

 

  发出商品账面余额 15,289,005.48 元,存货跌价准备 0.00 元,账面净值

 

 

  15,289,005.48 元,主要为已发出的各类成品纸。

 

 

  本次评估根据其合同价格减去销售费用、全部税金确定评估值。经上述评

 

 

  定估算程序,得出评估结论:发出商品的评估值为 15,724,339.50 元。

 

 

  案例:成品纸(成本法评估明细表 3-9-7,序号 1)

 

 

  数量:857.78 吨

 

 

  账面价值:4,706,576.41 元

 

 

  该成品纸不含税合同价格为 5,957.08 元/吨,根据珠海红塔仁恒提供的基

 

 

  准日会计报表,并经调整后测算出:营业税金及附加率为 0.041%,销售费用率

 

 

  5.44%,营业利润率为 0.056%,所得税率为 15%。

 

 

  评估值=不含税售价数量[1-(营业税金及附加率+销售费用率 +营业

 

 

  利润率所得税率)]

 

 

  =5,957.08857.78[1-(0.041%+5.44%+0.056%15%)]

 

 

  =4,829,361.44 元

 

 

  四、流动资产评估结果及增(减)值分析

 

 

  (一)经实施上述评定估算程序后,流动资产于评估基准日 2012 年 6 月 30

 

 

  日的评估结果如下表所示:

 

 

  流动资产评估结果汇总表

 

 

  金额单位:人民币元

 

 

  科目名称 账面价值 评估值 增值率%

 

 

  货币资金 163,939,228.20 163,939,242.39 0.00

 

 

  交易性金融资产

 

 

  应收票据 232,105,021.49 232,105,021.49 0.00

 

 

  应收账款余额 602,721,795.69 602,721,795.69 0.00

 

 

  减:坏账准备/预计损失 34,636,694.55 34,636,694.55 0.00

 

 

  应收账款价值 568,085,101.14 568,085,101.14 0.00

 

 

  应收股利

 

 

  应收利息

 

 

  预付账款 58,564,897.05 58,564,897.05 0.00

 

 

  其它应收款余额 789,782,075.11 789,782,075.11 0.00

 

 

  减:坏账准备/预计损失 10,658,188.29 10,658,188.29 0.00

 

 

  其他应收款价值 779,123,886.82 779,123,886.82 0.00

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  • 景色:5  趣味:5  性价比:5    2017-2 出游
  • 免费景点,南门里的湘子庙街进去就看得见,不大,但建筑布局考究,参天古树高高耸立在大院里,古朴静谧。

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  • 景色:5  趣味:5  性价比:5    建议游览1小时 2016-3 出游
  • ~~湘子庙,道教祖师庙~~
    住在湘子门青旅,湘子庙就在家门口,却一直匆忙而不得入内,第六天吃完午饭,等车前往咸阳机场的空隙,进去参观了一下。这个庙宇是免费的。湘子庙原为韩湘子故居,建于宋代, 是西安城内现存的唯一道教祖师庙。传说湘子庙是“八仙”中的韩湘子出家之地,创建于宋,道教界亦说创建于五代,金元时毁于战火,现在湘子庙的格局是定于明 代的。庙宇格局并不大,却也香火鼎盛。

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  • 一个古色古香的小庙,是属于道教的庙宇,供奉的是八仙过海之一的韩湘子的。小庙很漂亮有特色,距离南门很近。有空时,可以去看看。

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  • 湘子庙位于西安市碑林区湘子庙街,传说是八仙过海中韩湘子出家的地方,当然个人是不相信这些的,毕竟河南的焦作也说自己是韩湘子的入道地,这些事情谁说的清楚呢?湘子庙的交通还是比较便利的,旁边是地铁【永宁门站】,可也乘坐地铁2号线到【永宁门】站下车,然后步行十分钟左右即可到达;不过我建议大家乘坐公交910路、800路车到【南门站】下车,因为这样过来方便很多,不用过马路。湘子庙紧邻西安著名的酒吧一条街——德福巷,不过与德福巷那爆棚的人气比起来,湘子庙街就冷清得多了,平常在街上都看不到几个行人,街口是一个大牌坊,上面有湘子庙三个大字,从牌坊下进去,就是湘子庙街了,街道两旁的店铺主要是卖文人墨宝和饭店,也有几家小宾馆,倒是有点北京胡同的感觉。通过文献了解,当初的湘子庙已经毁在了战火之中,现在的湘子庙是现代重修的,看上去还是比较气派的;湘子庙免费参观,进去后可以在大门右手边买香祭拜,五元到二十元一支不等;院子中是一口古井,传说是宋代是开凿,这么多年过去了,井水依然没有干枯;古井后面是一个小的亭子,在后面就是进香的鼎了,不过看上去很久都没香火了;正面的大殿是灵官殿,里面有个大牌匾,上书——返璞归真,这四个字倒是代表了道家的追求了,里面供奉着几尊神像,道姑让我不要拍神像,所以拜了拜便离开了。右手边的馆里供奉着韩湘子用过的一些物品,还有一些图文介绍,也是很有观赏价值的。整个湘子庙不大,大概半个小时即可游玩结束,旁边是西安城墙,大家可以顺路游玩,而且这里距离钟楼直线距离也就一公里左右,也可以顺路到钟楼去,整体来说还是很不错的。值得一提的是:湘子庙下午五点就关门了,大家前去游玩得注意时间。

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  • 老碗 推荐指数:★★★★★来西安的第一餐就在老碗,离我们住的湘子门青旅也是很近,大众点评推荐。红灯笼高挂,仿唐风格,厚重的木质桌椅,铺面而来的陕菜风格。
    西安第一餐就让我们感受到陕西菜的分量实在是大呀。老陕葫芦鸡,58元/份,类似于我们这的炸鸡,这道菜是这次出行点餐最失败的一道,鸡肉是冰冻的。老碗三合一(大),16元,着实良心价,大块的牛肉,拌上西红柿跟特制麻酱,面劲道,味道那个爽。

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  • 位于西安南城门內,与书院门相对,为一小巧精致的道观,是八仙之一韩湘子祖师故宅和得道之处,庙内有山门、灵官殿、湘祖殿等建筑,并有出土文物展出。

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  • 因为是免费的,路过就顺便进去看看。对韩湘子没什么了解,只知道是八仙之一,今天进去看了下,景观不错,喜欢它门口的浮雕,里面也供奉了几尊神位,竟然还有月老!!!

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  • 西安的第一站,白天去的,住在鼓楼附近,从后面走到酒吧街,沿着酒吧街一直走就能看见,估计去的太早,没人在,看见有个求签的很想求签,但是似乎没人解签-,-,因为晚上下雨,早上去的时候地上 好滑

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  • 景色:4  趣味:4  性价比:4    2016-7 出游
  • 去祈个福咯~你知道的~没去过的地方总值得去一去~因为所有的感受都只是别人的~~

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1-10 / 59条点评

写点评 立赚50-200积分 你曾经游览过这里吗?快来分享你的旅行体验吧~~

地址:西安市碑林区湘子庙街(德福巷口)

门票信息:
免费开放。

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